雷达财经 文|冯秀语 编|深海

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5月22日，深交所向ST天顺发出年报问询函。深交所要求公司以表格形式逐笔列示2022年以来控股股东舟山天顺通过第三方供应商占用公司资金的具体情况，包括但不限于金额、款项流向供应商时间、款项流向控股股东时间、控股股东还款时间及还款方式等，并补充说明控股股东舟山天顺通过第三方供应商占用你公司资金的具体方式，包括但不限于签署的采购合同内容及日期、资金流转过程、货物流转过程（如有）、占用期间的日最高占用金额、累计发生金额等。

补充说明控股股东舟山天顺与中直能源是否存在交易往来或关联关系。深交所还要求ST天顺补充说明，在控股股东舟山天顺在2022年间已形成资金占用且已向公司偿还部分占用资金的情况下，ST天顺直至2023年4月24日才披露控股股东存在非经营性资金占用情形的原因，是否存在信息披露不及时的情形，是否违反本所《股票上市规则》第2.1条的规定。

另外，问询函指出，年审会计师对ST天顺2022年内部控制出具了否定意见的审计报告，公司《内部控制自我评价报告》显示存在1个财务报告重大缺陷，不存在财务报告及非财务报告重要缺陷、非财务报告重大缺陷。

深交所要求公司结合采购流程内控有效性等说明公司《2022年度内部控制自我评价报告》所认定内部控制缺陷数量的依据及合理性；

请年审会计师对照《监管规则适用指引——审计类第1号》的相关要求说明ST天顺内部控制缺陷对财务报表的影响是否重大或具有广泛性，请说明具体的判断过程及判断依据，以及在内控报告被出具否定意见的情况下，对ST天顺年报出具标准无保留意见审计报告的合理性；

请说明公司对上述内部控制缺陷做出的具体整改计划以及截至目前的整改情况，请年审会计师核查并发表明确意见。

雷达财经注意到，今年4月24日晚间，ST天顺突然自曝：经公司自查，控股股东通过第三方供应商占用上市公司资金。经了解，资金主要用于经营周转。根据初步自查的情况，占用期间为2022年1月至2023年4月，累计发生金额约2.8亿元。截止公告披露日，前述占用资金及相关利息已经全部偿还给上市公司，目前资金占用余额为零。

这一资金占用情形导致公司2022年度被大信会计事务所（特殊普通合伙）出具了否定意见的《内部控制审计报告》，随后ST天顺股票遭交易所实施“其他风险警示”，并出现较大跌幅。

天眼查资料显示，ST天顺成立于2008年，注册资本1.09亿元，公司主要从事大宗货物和大件货物的第三方物流和供应链管理业务，业务范围涵盖第三方物流、供应链管理、物流园区经营、国际航空物流、国际铁路物流。

2023年5月17日，ST天顺在深交所互动易中披露，截至2023年5月10日公司股东户数为1.7万户，较上期（2023年4月28日）减少2338户，减幅为12.06%。

根据Choice数据，截至2023年5月10日，公司最新总股本为1.09亿股，其中流通股本为1.01亿股。户均持有流通股数量为5937股，户均流通市值9.31万元。

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